Απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών επιβεβαιώνει ότι οι φορολογικές αρχές μπορούν να βασίζονται σε ενδείξεις και τραπεζικά δεδομένα για τον εντοπισμό παραβάσεων.
Πώς αποκαλύφθηκε η φοροδιαφυγή
Σημαντική υπόθεση φοροδιαφυγής στον κλάδο των κατασκευών ανέδειξε απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ, επιβεβαιώνοντας τον καθοριστικό ρόλο των έμμεσων τεχνικών ελέγχου.
Η υπόθεση αφορά ατομική επιχείρηση, για την οποία διενεργήθηκε εκτενής φορολογικός έλεγχος για τα έτη 2021 και 2022, με τις αρχές να εντοπίζουν σοβαρές αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων και πραγματικής δραστηριότητας.
Σύμφωνα με την απόφαση, η φορολογική διοίκηση δεν απαιτείται να διαθέτει άμεσες αποδείξεις για κάθε παράβαση, αλλά μπορεί να στηρίζεται σε συγκλίνουσες ενδείξεις και τεκμήρια, όπως η ανάλυση ρευστότητας και οι τραπεζικές κινήσεις.
Δεκάδες συναλλαγές χωρίς παραστατικά
Κατά τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι δεν είχαν εκδοθεί φορολογικά στοιχεία για δεκάδες συναλλαγές, συγκεκριμένα για τουλάχιστον 19 περιπτώσεις το 2021 και 44 το 2022.
Η συνολική αποκρυβείσα αξία ξεπερνά τις 120.000 ευρώ, χωρίς να υπολογίζεται ο ΦΠΑ, γεγονός που οδήγησε σε σημαντικούς καταλογισμούς.
Οι ελεγκτικές αρχές αξιοποίησαν λογιστικά στοιχεία, τιμολόγια και τραπεζικά δεδομένα, ενώ ιδιαίτερη βαρύτητα δόθηκε σε αγορές υλικών που δεν αντιστοιχούσαν σε δηλωμένη δραστηριότητα, ενισχύοντας την εικόνα συστηματικής απόκρυψης εσόδων.
Τραπεζικές κινήσεις και «αδήλωτα» ποσά
Από την ανάλυση τραπεζικών λογαριασμών εντοπίστηκαν «πρωτογενείς πιστώσεις», ποσά δηλαδή που δεν μπορούσαν να συνδεθούν με δηλωμένα εισοδήματα.
Μέρος αυτών κρίθηκε ότι αφορά επιχειρηματική δραστηριότητα χωρίς έκδοση παραστατικών, ενώ άλλα ποσά χαρακτηρίστηκαν ως προσαύξηση περιουσίας από άγνωστη πηγή και φορολογήθηκαν ως εισόδημα.
Βαριά πρόστιμα και καταλογισμοί
Με βάση τα ευρήματα, επιβλήθηκαν σημαντικοί φόροι και πρόστιμα. Για το 2021 ο καταλογισμός ξεπέρασε τις 42.000 ευρώ, ενώ για το 2022 τις 40.000 ευρώ.
Παράλληλα, επιβλήθηκαν επιπλέον πρόστιμα για μη έκδοση παραστατικών και για παραλείψεις υποβολής συμφωνητικών έργων, αυξάνοντας περαιτέρω τη συνολική επιβάρυνση για την επιχείρηση.