e – Αποδείξεις: Tα μυστικά & οι παγίδες

Νέα δεδομένα διαμορφώνονται στο «χτίσιμο» του αφορολόγητου, με τις μεγάλες ανατροπές στη διαδικασία κάλυψης του εισοδηματικού ορίου μέσω ηλεκτρονικών συναλλαγών.

Το πλαφόν για τις e- αγορές, ανεβαίνει πλέον στο 30% επί του πραγματικού εισοδήματος, προκειμένου κατοχυρωθεί το αφορολόγητο των 8.836 ευρώ, που θα ισχύει και το 2020.
Οι ηλεκτρονικές δαπάνες, αφορούν πραγματικά εισοδήματα από μισθωτή εργασία, επιχειρηματική δραστηριότητα και συντάξεις και όποιος δεν πιάνει το όριο του 30% θα «χρυσοπληρώνει» την εφορία.
Στην πράξη αυτό σημαίνει ότι, σε τυχόν διαφορά μεταξύ του απαιτούμενου ορίου δαπανών και του δηλωθέντος, θα επιβάλλεται φορολογικό «πέναλτι» της τάξης του  22%.
Για παράδειγμα, εάν το συνολικό πραγματικό εισόδημα ενός φορολογουμένου είναι 10.000 ευρώ και το τεκμαρτό εισόδημα 15.000 ευρώ, τότε το συνολικό ποσό ηλεκτρονικών αποδείξεων που θα πρέπει να συγκεντρώσει το 2020 θα ανέλθει στις 3.000 ευρώ και όχι στις 4.500 βάσει τεκμαρτού εισοδήματος.
Επίσης:
•Το 30% επί του εισοδήματος, ισχύει για όσους έχουν εισοδήματα μέχρι 66.667 ευρώ.
•Οι έχοντες περισσότερες απολαβές, δεν χρειάζεται να «μαζέψουν» e-αποδείξεις περισσότερες από 20.000 ευρώ, ανεξαρτήτως ύψους εισοδήματος.
Τα νέα δεδομένα καθιστούν σαφές ότι άπαντες πρέπει να είναι προσεκτικοί για να μην πληρώνουν επιπλέον χρήματα στην εφορία, κάτι που σημαίνει συστηματική χρήση του «πλαστικού» χρήματος.
Χωρίς αυτό, είναι αδύνατο να πιαστεί το όρια που έχουν τεθεί, γεγονός που οδηγεί σε αλλαγή οικονομικής κουλτούρας, αφού το πραγματικό «χρήμα» θα εξαφανιστεί από τη ζωή μας.

Με βάση λοιπόν το πλαφόν του 30%

• Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 7.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 2.100 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 10.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 3.000 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 15.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 4.500 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 18.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 5.400 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 20.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 6.000 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 22.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 6.600 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 26.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 7.800 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 30.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 9.000 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 35.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 10.500 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 40.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 12.000 ευρώ.
  • Εάν το ετήσιο φορολογητέο εισόδημα είναι 45.000 ευρώ, το ποσό του εισοδήματος που πρέπει να καλύπτεται με δαπάνες είναι 13.500 ευρώ.

Ο… πειρασμός
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να ξέρουν ότι η συγκέντρωση e- αποδείξεων  δεν είναι εύκολη υπόθεση, καθώς θα συνεχίσει να υπάρχει ο πειρασμός του πραγματικού χρήματος.
Κοινό μυστικό είναι άλλωστε ότι οι γενναίες εκπτώσεις σε όποιον πληρώνει ντούκου χωρίς να ζητάει απόδειξη, ήταν το σήμα κατατεθέν της ελληνικής οικονομίας για πολλά χρόνια.
Απαιτείται λοιπόν στοχοπροσήλωση, καθώς σε διαφορετική περίπτωση, οι φορολογούμενοι θα κληθούν να πληρώσουν πολλά περισσότερα από όσα είχαν υπολογίσει στην εφορία.
Κατά συνέπεια όσοι θέλουν να καλύψουν το στόχο του 30% με e- αγορές, οφείλουν να ζυγίσουν τις κινήσεις τους όταν ψωνίζουν για να μη βρεθούν αντιμέτωποι με δυσάρεστες εκπλήξεις.

Η γνώση
Η κάλυψη του ορίου του 30% απαιτεί γνώση καθώς κρύβει πολλά μυστικά και κυρίως παγίδες, οι οποίες μπορούν ανά πάσα στιγμή να οδηγήσουν σε αδιέξοδα και εφιαλτικές καταστάσεις.
Εάν οι δαπάνες για φόρο εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, τοκοχρεωλυτικές δόσεις δανείων και ενοίκια, υπερβαίνουν το 60% του ετησίου πραγματικού εισοδήματος, το ποσοστό δαπανών περιορίζεται  30% στο 20%.
Βασική προϋπόθεση για να ισχύσει κάτι τέτοιο είναι οι παραπάνω δαπάνες να έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
Στον υπολογισμό του πραγματικού εισοδήματος δεν περιλαμβάνεται το ποσό της εισφοράς αλληλεγγύης.
Αυτό σημαίνει ότι από το συνολικό εισόδημα, θα αφαιρείται το ύψος της εισφοράς και το 30% θα υπολογίζεται στο υπόλοιπο ποσό.

Επίσης:
• Ως εισόδημα θα λαμβάνεται  υπόψη το πραγματικό δηλωθέν κι όχι το τεκμαρτό.
• Σε κάθε φορολογούμενο του οποίου έχει κατασχεθεί ο τραπεζικός λογαριασμός, το απαιτούμενο όριο δαπανών θα περιορίζεται στις 5.000 ευρώ και δεν ισχύει το όριο του 30% επί του εισοδήματος.

Τι μετράει
Για να γίνει αντιληπτό τι μετράει στη συμπλήρωση του ορίου του 30%, θα πρέπει να λάβει κανείς υπόψη τον δείκτη Τιμών Καταναλωτή της ΕΛΣΤΑΤ που αναφέρεται σε συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες.
Αυτά αρχίζουν από το φαγητό και την ένδυση και φτάνουν ως τις μεταφορές και την αναψυχή και είναι οι βασικές προϋποθέσεις για να πιαστεί το 30% και να χτιστεί το αφορολόγητο.
Οι κατηγορίες δαπανών με e- μέσα που λαμβάνονται υπόψη είναι: • Διατροφή. •Αλκοολούχα ποτά και καπνός. • Ένδυση και υπόδηση. • Στέγαση, με εξαίρεση τα ενοίκια. • Διαρκή αγαθά, είδη νοικοκυριού και υπηρεσίες. • Υγεία. • Μεταφορές, εξαιρουμένης της δαπάνης για τέλη κυκλοφορίας και της αγοράς οχημάτων, πλην των ποδηλάτων. • Επικοινωνίες.  •Αναψυχή, πολιτιστικές δραστηριότητες, εξαιρουμένης της αγοράς σκαφών, αεροπλάνων και αεροσκαφών.  • Εκπαίδευση.• Ξενοδοχεία, καφέ, εστιατόρια.

Ζευγάρια
Ο κάθε σύζυγος δηλώνει ατομικά το ποσό των δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής που έχει πραγματοποιήσει, ενώ το ίδιο ισχύει για όσους έχουν σύμφωνο συμβίωσης.
Σε περιπτώσεις:
• Κοινής ορολογικής δήλωσης όπου καλύπτεται το απαιτούμενο ποσό δαπανών από οποιονδήποτε εκ των δυο συζύγων, το τυχόν πλεονάζον μπορεί κατά την εκκαθάριση να μεταφερθεί στον άλλον για τυχόν κάλυψη του απαιτούμενου ποσού δαπανών.
• Κοινών τραπεζικών λογαριασμών οι πραγματικοί δικαιούχοι, οι οποίοι καθορίζονται με βάση τις πραγματικές περιστάσεις, μπορούν να χρησιμοποιούν τους εν λόγω λογαριασμούς ανάλογα με τις πραγματοποιούμενες δαπάνες τους.

Τα ίδια ισχύουν και για πιστωτικές κάρτες με δικαιούχους κύρια και πρόσθετα μέλη.
Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα εισοδήματα από ακίνητη περιουσία μετράνε στον υπολογισμό του εισοδήματος επί του οποίου θα πρέπει να καλύπτεται το 30% με e-αποδείξεις.

Όριο 20.000 ευρώ
Το όριο των 20.000 ευρώ, προέκυψε  μετά τη θύελλα αντιδράσεων που προκάλεσε η αρχική ρύθμιση και υποχρέωσε το υπουργείο Οικονομικών σε αναδίπλωση.
Με την προηγούμενη ρύθμιση όσοι είχαν εισόδημα της τάξης των 65.000 ευρώ θα έπρεπε να παρουσιάσουν ηλεκτρονικές αποδείξεις ύψους 19.500 ευρώ, κάτι που ήταν εξαιρετικά δύσκολο.

Μετρητά
Οι ηλεκτρονικές συναλλαγές έχουν ως στόχο όπως γίνεται αντιληπτό, την πάταξη της φοροδιαφυγής, που αποτελεί το μεγάλο πρόβλημα για την ελληνική οικονομία.
Η εξαφάνιση του «ζεστού» χρήματος θα επιτευχθεί εκτός από τις e-αγορές και με τη μείωση των μετρητών, αφού και σε αυτό το θέμα οι ανατροπές είναι τεράστιες.
Στο πλαίσιο αυτό, από την 1η Ιανουαρίου 2020 όλα τα εμπορικά καταστήματα καθώς και πάσης φύσεως επιχείρηση και επαγγελματίας θα πρέπει πλέον να μην δέχεται συναλλαγές με μετρητά άνω των 300 ευρώ.
Κατά συνέπεια μπαίνει τέλος στο όριο των 500 που ισχύει σήμερα και το οικονομικό επιτελείο ευελπιστεί ότι θα κάνει ένα αποφασιστικό βήμα για να γεμίζουν τα κρατικά ταμεία.

Τα φορολογικά στοιχεία αξίας 300 ευρώ και άνω που εκδίδονται για πώληση αγαθών ή παροχή υπηρεσιών σε ιδιώτες, πρέπει να εξοφλούνται με:

• χρεωστικές ή πιστωτικές κάρτες
  • προπληρωμένες κάρτες
  • λογαριασμούς πληρωμών Παρόχων του ν. 4537/2018 (μεταφορά πίστωσης, εντολές άμεσης χρέωσης, πάγιες εντολές, τραπεζικές ή ταχυδρομικές επιταγές)
  • ηλεκτρονική τραπεζική (e- banking)
  • ηλεκτρονικό πορτοφόλι (e-wallet).

Σε διαφορετική περίπτωση, προβλέπεται πρόστιμο, το ύψος του οποίου είναι σήμερα, στα 100 ευρώ, ανά συναλλαγή, αλλά μπορεί να αναπροσαρμοστεί.
Όσον αφορά στις δαπάνες για τα ενοίκια δεν θα εκπίπτουν από τα ακαθάριστα των επιχειρήσεων στην περίπτωση κατά την οποία δεν θα εξοφλούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

Εξαιρέσεις
Από το όριο του 30% ηλεκτρονικών δαπανών επί του εισοδήματος εξαιρούνται:
• Όσοι έχουν συμπληρώσει το 70ο έτος της ηλικίας τους.
• Άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
• Όσοι βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
• Οι φορολογικοί κάτοικοι της Ε.Ε. ή του Ε.Ο.Χ. που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα.
• Δημόσιοι λειτουργοί και δημόσιοι υπάλληλοι που υπηρετούν στην αλλοδαπή, καθώς και φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας που διαβιούν ή εργάζονται στην αλλοδαπή.
• Ανήλικοι που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
• Οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία.
• Φορολογούμενοι που κατοικούν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, σύμφωνα με την τελευταία απογραφή, εκτός αν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
• Οι φορολογούμενοι που είναι δικαιούχοι Κοινωνικού Εισοδήματος Αλληλεγγύης (ΚΕΑ).
• Οι φορολογούμενοι που βρίσκονται σε κατάσταση μακροχρόνιας νοσηλείας (πέραν των 6 μηνών).
• Όσοι διαμένουν σε οίκο ευγηρίας και σε ψυχιατρικό κατάστημα.
• Όσοι είναι φυλακισμένοι.

Υποχρέωση
Ωστόσο, οι φορολογούμενοι της συγκεκριμένης κατηγορίας προκειμένου να μην έχουν προβλήματα θα πρέπει να έχουν καλύψει τα προαναφερθέντα ποσοστά του ετησίου – δηλωθέντος ή τεκμαρτού – εισοδήματος με δαπάνες αγοράς και παροχής υπηρεσιών, που έχουν εξοφληθεί με μετρητά.
Κατά συνέπεια οφείλουν να έχουν συγκεντρώσει και να έχουν διαφυλάξει όλες τις αποδείξεις των δαπανών αυτών στην κατοικία τους, ώστε να είναι σε θέση να τις προσκομίσει στις αρμόδιες φορολογικές αρχές σε περίπτωση που του ζητηθούν για έλεγχο.