Νέο κύκλο εκτεταμένων διασταυρώσεων ενεργοποιεί μέσα στον Ιούλιο η ΑΑΔΕ, αξιοποιώντας φορολογικά στοιχεία που λαμβάνει από το εξωτερικό μέσω διεθνούς διοικητικής συνεργασίας.
Στόχος είναι ο εντοπισμός αδήλωτων εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων Ελλήνων φορολογουμένων, με τους ελέγχους να επεκτείνονται σε τραπεζικές καταθέσεις, τόκους, μερίσματα, συντάξεις, επιχειρηματικά κέρδη, ψηφιακές συναλλαγές και επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Οι έλεγχοι αφορούν φυσικά πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική τους κατοικία και είναι υποχρεωμένα να δηλώνουν το σύνολο των εισοδημάτων τους, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία αποκτήθηκαν.
Στο επίκεντρο οι τόκοι από καταθέσεις στο εξωτερικό
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στους τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς οι αποδόσεις σε ξένες αγορές παραμένουν υψηλότερες σε σχέση με την Ελλάδα.
Η ΑΑΔΕ έχει θέσει συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα για την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων. Μέχρι τις 31 Ιουλίου θα πρέπει να έχει ελεγχθεί τουλάχιστον το 10% των στοιχείων που αφορούν τόκους καταθέσεων φυσικών προσώπων για το φορολογικό έτος 2020, το οποίο παραγράφεται στο τέλος του έτους.
Παράλληλα, έως τις 31 Οκτωβρίου προβλέπεται να έχει ολοκληρωθεί η διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που έχουν αποσταλεί από αλλοδαπές φορολογικές αρχές για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021.
Έλεγχοι και σε όσους δεν δήλωσαν εισόδημα εξωτερικού
Οι έλεγχοι δεν θα περιοριστούν μόνο σε φορολογούμενους που έχουν δηλώσει εισοδήματα από το εξωτερικό. Η φορολογική διοίκηση θα πραγματοποιήσει και δειγματοληπτικές διασταυρώσεις σε φορολογούμενους που δεν έχουν αναφέρει κανένα εισόδημα εκτός Ελλάδας.
Στόχος είναι να διαπιστωθεί εάν υπάρχουν αδήλωτα ποσά ή περιουσιακά στοιχεία. Παράλληλα, θα εξεταστούν περιπτώσεις μεταφοράς φορολογικής κατοικίας, ώστε να ελεγχθεί εάν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις, όπως ο απαιτούμενος χρόνος διαμονής στο εξωτερικό.
Τι ισχύει για τη φορολογική κατοικία
Σύμφωνα με την ελληνική νομοθεσία, οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους. Αντίθετα, οι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού φορολογούνται στην Ελλάδα μόνο για τα εισοδήματα που αποκτούν στη χώρα.
Σε περιπτώσεις όπου έχει ήδη καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό, εφαρμόζονται οι συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας και προβλέπεται συμψηφισμός του φόρου.
Εάν από τις διασταυρώσεις προκύψουν αποκλίσεις ή αδήλωτα εισοδήματα, οι φορολογούμενοι θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις. Αν οι διαφορές δεν δικαιολογηθούν, θα ακολουθήσουν καταλογισμοί φόρων, προσαυξήσεων και προστίμων.
Ψηφιακές συναλλαγές και κρυπτονομίσματα στους ελέγχους
Το σύστημα ελέγχων της ΑΑΔΕ έχει επεκταθεί σημαντικά, καθώς πέρα από τραπεζικούς λογαριασμούς αξιοποιούνται δεδομένα από ηλεκτρονικά ιδρύματα πληρωμών, υπηρεσίες ψηφιακών συναλλαγών και πληροφορίες για επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Η ανταλλαγή πληροφοριών είναι αμφίδρομη, καθώς η Ελλάδα λαμβάνει αλλά και αποστέλλει στοιχεία στις φορολογικές αρχές συνεργαζόμενων κρατών.
Στα δεδομένα που ανταλλάσσονται περιλαμβάνονται στοιχεία ταυτοποίησης φορολογουμένων, όπως ονοματεπώνυμο, διεύθυνση, χώρα φορολογικής κατοικίας και ΑΦΜ, καθώς και πληροφορίες για τραπεζικούς λογαριασμούς, υπόλοιπα, επενδύσεις, ασφαλιστικά προϊόντα και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.