Ο χάρτης για να αποφύγετε τα πρόστιμα πριν την εκπνοή του έτους.
-
Πληρωμές δόσεων
-
Κάλυψη τεκμηρίων
-
Τροποποιητικές δηλώσεις
-
Υποβολή δηλώσεων για αναδρομικά
-
Εξόφληση των τελών κυκλοφορίας
Το τέλος του 2025 ισοδυναμεί για χιλιάδες νοικοκυριά και επιχειρήσεις με ένα πραγματικό φορολογικό μαραθώνιο. Ωστόσο, μπορεί να αποτελέσει ιδανική ευκαιρία ώστε να ξεκινήσουμε τη νέα χρονιά με «λευκή σελίδα» δίχως τα «βάρη» της εφορίας.
Τα ηλεκτρονικά συστήματα της ΑΑΔΕ δέχονται τον μεγαλύτερο φόρτο της χρονιάς, με πλατφόρμες όπως το myAADE, το myProperty και το myCar να λειτουργούν σχεδόν αδιάκοπα, για να εξυπηρετήσουν εκατοντάδες χιλιάδες χρήστες.
Κοινό μυστικό είναι άλλωστε ότι μέσα σε λίγες ημέρες άπαντες είναι υποχρεωμένοι να τακτοποιήσουν πλήθος υποχρεώσεων, οι οποίες έχουν συσσωρευτεί καθ’ όλη τη διάρκεια της χρονιάς.
Ένα μικρό λάθος μπορεί να μας φέρει αντιμέτωπους με πρόστιμα, προσαυξήσεις, απώλεια ρυθμίσεων και πιθανές κυρώσεις. Σε αυτό το πλαίσιο είναι σημαντικό να φτιάξουμε μια ασπίδα προστασίας.
- Για παράδειγμα, η υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων για επιστροφές ενοικίων μπορεί να μοιάζει απλή. Ωστόσο ένα λάθος ποσό, ή μια ασυνέπεια μεταξύ ηλεκτρονικού μισθωτηρίου και δήλωσης φορολογίας εισοδήματος μπορεί να μπλοκάρει την επιστροφή για μήνες.
- Το ίδιο ισχύει και με τα αναδρομικά, όπου συχνά μισθωτοί και συνταξιούχοι μπερδεύονται σχετικά με τα έτη που πρέπει να δηλώσουν, καταλήγοντας σε πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις χωρίς λόγο.
- Ανάλογη προσοχή απαιτείται και στις γονικές παροχές ή δωρεές χρηματικών ποσών που χρησιμοποιούνται για την κάλυψη τεκμηρίων. Ειδικά όσοι αγόρασαν ακίνητα ή οχήματα μέσα στο έτος καλούνται να είναι εξαιρετικά προσεκτικοί. Σε διαφορετική περίπτωση, το τεκμαρτό εισόδημα μπορεί να οδηγήσει σε εξωπραγματική φορολογική επιβάρυνση, που δεν ανταποκρίνεται στον πραγματικό τους βιοτικό επίπεδο.
Επιστροφή ενοικίου
Μία από τις πιο κρίσιμες προθεσμίες του μήνα, αφορά όσους δικαιούνται επιστροφή ενός ενοικίου αλλά είτε πληρώθηκαν λιγότερα χρήματα είτε δεν πληρώθηκαν καθόλου.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) έχει δώσει περιθώριο για την υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων μέχρι και τις 30 Δεκεμβρίου.
Με βάση αυτό ως δεδομένο, οι δικαιούχοι πρέπει να είναι ιδιαιτέρως προσεκτικοί αναφορικά με τα στοιχεία της δαπάνης ενοικίου προκειμένου να υπάρχει πλήρης ταύτιση, με αυτά που υπάρχουν στο ηλεκτρονικό μισθωτήριο.
Επίσης, όσοι υποβάλουν δήλωση, θα πρέπει να καταχωρήσουν έγκυρο IBAN στο myAADE, ενώ θα πρέπει να είναι σαφές σε όλους ότι η πλατφόρμα αποδέχεται μόνο πραγματικά καταβληθέντα ποσά.
Αναφορικά με τις προθεσμίες πληρωμών από το κράτος, όσοι υποβάλουν τροποποιητική δήλωση έως τις 30 Δεκεμβρίου, θα πληρωθούν έως και τις 15 Ιανουαρίου του 2026.
Ας δούμε ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα, με ενοικιαστή, ο οποίος δηλώνει πως έχει πληρώσει 700 ευρώ μηνιαίο ενοίκιο, όμως ο ιδιοκτήτης είχε παλαιότερα καταχωρήσει 650 ευρώ.
Η ΑΑΔΕ επιστρέφει ποσό βάσει των 650 ευρώ και όχι των 700 ευρώ εκτός και εάν ο ιδιοκτήτης διορθώσει το μισθωτήριο.
Στην περίπτωση κατά την οποία η τροποποιητική δήλωση υποβληθεί εντός της προθεσμίας, η διαδικασία ολοκληρώνεται χωρίς πρόστιμο.
Αναδρομικά
Ιδιαιτέρως προσεκτικοί πρέπει να είναι όσοι εισέπραξαν αναδρομικά μέσα στο 2024, είτε είναι συνταξιούχοι, μισθωτοί και επαγγελματίες.
Όλοι τους θα πρέπει να υποβάλουν τροποποιητικές δηλώσεις για κάθε έτος στο οποίο αναφέρονται τα ποσά, μέχρι και τις 31 Δεκεμβρίου.
Φοροτεχνικοί τονίζουν ότι τα συνηθέστερα λάθη που οδηγούν σε επιβάρυνση, αφορούν μεταξύ άλλων σε:
- Υποβολή δήλωσης μόνο για το έτος καταβολής και όχι για τα έτη στα οποία ανάγονταν τα ποσά.
- Ελλιπή καταχώριση στοιχείων του φορέα που πλήρωσε τα αναδρομικά.
- Μη αντιστοίχιση των ποσών με τα σωστά έτη.
Το παράδειγμα συνταξιούχου ο οποίος λαμβάνει το 2024 αναδρομικά 2.000 ευρώ, εκ των οποίων 1.200 ευρώ αφορούν το 2019 και 800 ευρώ το 2020, είναι χαρακτηριστικό.
Ο συγκεκριμένος συνταξιούχος, είναι υποχρεωμένος να υποβάλει δύο ξεχωριστές τροποποιητικές δηλώσεις, δηλαδή μία για κάθε έτος.
Η μη συμμόρφωση οδηγεί σε υπερφορολόγηση, καθώς το σύστημα καταλογίζει το ποσό στο έτος 2024, όπου οι συντελεστές είναι υψηλότεροι.
Κάλυψη τεκμηρίων
Σημαντικό κεφάλαιο του φορολογικού Δεκεμβρίου αποτελεί η κάλυψη τεκμηρίων, ιδίως για όλους αυτούς οι οποίοι απέκτησαν φέτος ακίνητα, αυτοκίνητα, σκάφη ή άλλα περιουσιακά στοιχεία.
Η μόνη ασφαλής οδός για να μην πιαστούν στην παγίδα των τεκμηρίων, είναι οι γονικές παροχές χρημάτων ή οι δωρεές, που πρέπει να δηλωθούν στο myProperty το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου.
Φοροτεχνικοί κρούουν τον κώδωνα του κινδύνου για τα τεκμήρια, μέσω των οποίων υπολογίζεται το τεκμαρτό εισόδημα.
Όπως επισημαίνουν, εάν δεν υπάρξει σωστή διαχείριση, ακόμη και κάποιος που δεν έχει υψηλά πραγματικά εισοδήματα μπορεί να θεωρηθεί ότι έχει πολλά χρήματα και να πληρώσει αναλογούντες φόρους.
Για να γίνει αντιληπτό το πρόβλημα ας δούμε δύο χαρακτηριστικά παραδείγματα:
- Το πρώτο αφορά έναν νέο που αγοράζει αυτοκίνητο αξίας 18.000 ευρώ. Εάν έχει εισοδήματα 8.500 ευρώ, κινδυνεύει να φορολογηθεί για 18.000 ευρώ, εκτός αν δηλωθεί γονική παροχή αντίστοιχου ποσού
- Το δεύτερο αφορά ζευγάρι που αγοράζει κατοικία 150.000 ευρώ με χρήματα από τους γονείς. Στην περίπτωση που η δωρεά δεν δηλωθεί έως 31/12, το τεκμήριο αγοράς τους δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα πολύ υψηλότερο του πραγματικού, οδηγώντας σε επιπλέον φόρο χιλιάδων ευρώ.
Κληρονόμοι
Οι κληρονόμοι όσων απεβίωσαν εντός του 2025, πρέπει να υποβάλουν τη φορολογική δήλωση του αποθανόντος έως και τις 31 Δεκεμβρίου, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν ενημερώσει το μητρώο με όλα τα απαιτούμενα έγγραφα.
Στο Μητρώο θα πρέπει να προσκομίσουν ληξιαρχική πράξη θανάτου, πιστοποιητικό εγγυτέρων συγγενών και ενδεχομένως αποδοχή κληρονομιάς ή σχετικό έγγραφο.
Στην περίπτωση κατά την οποία, η δήλωση δεν υποβληθεί εγκαίρως, η ΑΑΔΕ εμφανίζει ληξιπρόθεσμη οφειλή στο όνομα του αποθανόντος, η οποία μεταφέρεται στους κληρονόμους, δημιουργώντας πρόσθετα βάρη.
Δόσεις και τέλη
Μέχρι το τέλος του Δεκεμβρίου, οι φορολογούμενοι καλούνται να πληρώσουν την 10η δόση του ΕΝΦΙΑ, την 6η δόση του φόρου εισοδήματος και ασφαλώς τα τέλη κυκλοφορίας του 2026.
Τα πρόστιμα για τα τέλη κυκλοφορίας σε όσους δεν πληρώσουν έως το τέλος του έτους, είναι:
- 25% εάν πληρώσουν έως ως τις 31 Ιανουαρίου του 2026
- 50% εάν πληρώσουν έως τις 29 Φεβρουαρίου του 2026 και
- 100% εάν πληρώσουν μετά την 1η Μαρτίου του 2026
Το παράδειγμα που ακολουθεί με τέλη κυκλοφορίας ύψους 300 ευρώ είναι το πλέον χαρακτηριστικό:
Εάν η πληρωμή γίνει στα τέλη Ιανουαρίου, το πρόστιμο είναι 75 ευρώ.
- Εάν πληρωθούν τον Φεβρουάριο, το πρόστιμο είναι 150 ευρώ και
- Εάν πληρωθούν από τον Μάρτιο, το πρόστιμο είναι 300 ευρώ.
Ακινησία οχημάτων
Όσοι για διάφορους λόγους δεν μπορούν να συντηρήσουν τα οχήματά τους, μπορούν να καταθέσουν τις πινακίδες στην εφορία μέσω του συστήματος myCar.
Η διαδικασία ολοκληρώνεται μέσα σε λίγα λεπτά και προστατεύει τον φορολογούμενο από τα τέλη κυκλοφορίας της νέας χρονιάς.
Αν διαπιστωθεί ότι το όχημα κινείται παράνομα ενώ έχει δηλωθεί σε ακινησία, τα πρόστιμα είναι εξαιρετικά βαριά και συνοδεύονται από αφαίρεση πινακίδων και άδειας κυκλοφορίας.
Απώλεια δόσης
Η απώλεια μιας δόσης σε ενεργή ρύθμιση μπορεί να οδηγήσει σε κατάρρευση μιας προσπάθειας που έχει ξεκινήσει εδώ και καιρό.
- Φοροτεχνικοί τονίζουν ότι μια απλήρωτη δόση μπορεί να οδηγήσει:-σε απώλεια της ρύθμισης,
- σε άμεση απαίτηση όλου του ποσού,
- σε προσαυξήσεις,
- σε μέτρα αναγκαστικής είσπραξης.
Ας δούμε το παράδειγμα μιας μικρής επιχείρησης η οποία χρωστά 20.000 ευρώ και έχει ρύθμιση 24 δόσεων.
Στην περίπτωση που δεν πληρώσει τη δόση του Δεκεμβρίου, η ρύθμιση χάνεται και ενεργοποιούνται μέτρα είσπραξης, ακόμη και κατασχέσεις λογαριασμών.
Κάτοικοι εξωτερικού
Όσοι έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό πρέπει να υποβάλουν φορολογική δήλωση στην Ελλάδα μέχρι το τέλος του έτους, αλλά μόνο για εισοδήματα που αποκτήθηκαν εντός της ελληνικής επικράτειας.
Για παράδειγμα, Έλληνας που ζει και εργάζεται στην Αυστραλία, αλλά έχει ένα διαμέρισμα στην Ελλάδα το οποίο νοικιάζει, πρέπει να υποβάλει δήλωση έως τις 31 Δεκεμβρίου για το εισόδημα από τα ενοίκια.
Η καλύτερη άμυνα
Όπως γίνεται αντιληπτό, με τόσες συγκεντρωμένες υποχρεώσεις και σε τόσο στενό χρονικό περιθώριο, οι φορολογούμενοι χρειάζεται να είναι πολύ προσεκτικοί.
Τα πρόστιμα που ενεργοποιούνται από την 1/1/2026 είναι υψηλά, οι πλατφόρμες γεμίζουν και τα λάθη -συχνά φαινομενικά ασήμαντα-, μπορεί να οδηγήσουν σε μεγάλες επιβαρύνσεις.
Η έγκαιρη τακτοποίηση των εκκρεμοτήτων αποτελεί την καλύτερη άμυνα απέναντι σε έναν ολοένα και πιο σύνθετο φορολογικό μηχανισμό.
Το 2026 μπορεί να ξεκινήσει είτε με λευκή σελίδα, είτε με σωρευμένες οφειλές και τα πάντα θα εξαρτηθούν από το πόσο καλά θα διαχειριστεί κανείς τις έντονα απαιτητικές τελευταίες ημέρες του Δεκεμβρίου.