Σταυρόλεξο για δυνατούς λύτες θυμίζει και φέτος η συμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων με τους φορολογούμενους να αναζητούν τρόπους προκειμένου να μειώσουν τον φόρο που θα πληρώσουν.
Στα φοροτεχνικά γραφεία επικρατεί έντονη κινητικότητα, καθώς όλο και περισσότεροι είναι αυτοί που σπεύδουν για να ρωτήσουν τι πρέπει να κάνουν για να είναι εντάξει στις υποχρεώσεις τους.
Σε κάθε περίπτωση, οι προθεσμίες είναι ασφυκτικές για όσους επιθυμούν να εξασφαλίσουν τη μέγιστη δυνατή έκπτωση, με βάση και τις αλλαγές που έχουν τεθεί σε εφαρμογή.
Παράταση άλλωστε δεν πρόκειται να δοθεί, με το σκεπτικό ότι υπάρχει άπλετος χρόνος προκειμένου να υποβληθούν οι φορολογικές δηλώσεις και να μην επαναληφθούν τα φαινόμενα του παρελθόντος.
Ζητούμενο σε κάθε περίπτωση για τους φορολογούμενους είναι να μην ξεχνούν ότι το αφορολόγητο όριο κερδίζεται με συναλλαγές που γίνονται μέσω χρεωστικών/πιστών καρτών ή e-banking.
Προκειμένου λοιπόν να αποφύγουν «παγίδα» έξτρα φόρου 22% θα πρέπει να συγκεντρώσουν ηλεκτρονικές αποδείξεις που αντιστοιχούν στο 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος τους.
Σε διαφορετική περίπτωση, ο μεγάλος κίνδυνος είναι να πληρώσουν φόρο για χρήματα που ουδέποτε εισέπραξαν, με ότι αυτό σημαίνει για το διαθέσιμο εισόδημά τους.
Η κρίσιμη ημερομηνία
Με βάση αυτό ως δεδομένο, το ερώτημα που τίθεται είναι το πώς οι φορολογούμενοι θα εξασφαλίσουν τη μέγιστη δυνατή έκπτωση και να εξοικονομήσουν χρήματα.
Η κρίσιμη ημερομηνία για να εξασφαλιστεί η μέγιστη έκπτωση του 4% είναι η 30η Απριλίου, κάτι που σημαίνει ότι έως τότε θα πρέπει να έχουν καταθέσει τη φορολογική τους δήλωση.
Η δεύτερη κρίσιμη παράμετρος είναι να εξοφλήσουν εφάπαξ τον φόρο εισοδήματος που τους αναλογεί μέχρι και τις 31 Ιουλίου, κάτι το οποίο είναι απολύτως εφικτό για όσους έχουν χρήματα στην άκρη.
Το μέτρο αφορά το φορολογικό έτος 2024 και εφαρμόζεται για δεύτερη χρονιά, καθώς η κυβέρνηση θέλει να δώσει κίνητρα στους πολίτες για την έγκαιρη τακτοποίηση των φορολογικών τους υποχρεώσεων.
Η πληρωμή
Όσον αφορά στην πληρωμή του φετινού φόρου εισοδήματος, μπορεί να πραγματοποιηθεί ακόμη και σε οκτώ μηνιαίες δόσεις, προκειμένου να είναι «ελαφρύτερο» το φορτίο.
Η εφάπαξ έκπτωση φτάνει έως το 4%, εφόσον η δήλωση υποβληθεί οριστικά έως τις 30 Απριλίου, ενώ στην περίπτωση που η υποβολή γίνει αργότερα, η έκπτωση μειώνεται αναλόγως.
Ειδικότερα, τα ποσοστά έκπτωσης ανάλογα με την ημερομηνία δήλωσης έχουν ως εξής:
– Έως 30 Απριλίου: 4%
– Έως 15 Ιουνίου: 3%
– Έως 15 Ιουλίου: 2%
Αυτό που πρέπει να είναι σαφές για όλους τους φορολογούμενους είναι ότι η έκπτωση φόρου ισχύει μόνο για όσους εξοφλήσουν το ποσό του φόρου εφάπαξ και όχι μέσω δόσεων.
Οι φορολογούμενοι που θα επιλέξουν την καταβολή του φόρου σε δόσεις, θα πρέπει να ακολουθήσουν το παρακάτω χρονοδιάγραμμα:
– 1η δόση: 31 Ιουλίου 2025
– 2η δόση: 29 Αυγούστου 2025
– 3η δόση: 30 Σεπτεμβρίου 2025
– 4η δόση: 31 Οκτωβρίου 2025
– 5η δόση: 28 Νοεμβρίου 2025
– 6η δόση: 31 Δεκεμβρίου 2025
– 7η δόση: 30 Ιανουαρίου 2026
– 8η δόση: 27 Φεβρουαρίου 2026
Τα μυστικά του φόρου
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν ότι ο φόρος εισοδήματος όπως και ο φόρος πολυτελούς διαβίωσης καθορίζονται βάσει της υποβληθείσας και οριστικοποιημένης δήλωσης.
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) είναι αυτή που θα εκδώσει την πράξη διοικητικού προσδιορισμού και στη συνέχεια την κοινοποιεί ηλεκτρονικά στον φορολογούμενο.
Στην περίπτωση κατά την οποία το ποσό του φόρου είναι μικρότερο από 300 ευρώ, δεν απαιτείται πληρωμή, ενώ επιστροφή φόρου δεν γίνεται για ποσά που είναι κάτω των 5 ευρώ.
Διορθώσεις
Οι φορολογούμενοι που διαπίστωσαν λάθη ή και παραλείψεις στη φορολογική δήλωση που έχουν υποβάλει ήδη στην ΑΑΔΕ έχουν πλέον τη δυνατότητα να προχωρήσουν σε διορθώσεις.
Το όφελος σε μια τέτοια περίπτωση είναι ότι μια προσθήκη ή μια διόρθωση σε κάποιον κωδικό της δήλωσης μπορεί να περιορίσει τη φορολογική επιβάρυνση για τους φορολογούμενους.
Η υποβολή των τροποποιητικών δηλώσεων με τις οποίες διορθώνονται οι αρχικές φορολογικές δηλώσεις γίνεται χωρίς την επιβολή προστίμου εφόσον υποβληθούν έως τις 15 Ιουλίου 2025.
Η δυνατότητα διόρθωσης της δήλωσης συνδυάζεται και με την έκπτωση 4% που δικαιούνται όσοι υποβάλουν την δήλωση – αρχική και τροποποιητική – έως 30 Απριλίου, στον συνολικό φόρο που θα προκύψει για αυτούς με χρεωστικό εκκαθαριστικό.
Βασική προϋπόθεση είναι να έχει εξοφληθεί ολόκληρο το ποσό μέχρι τη διορία πληρωμής της 1ης δόσης, έως 31 Ιουλίου.
Μέσω της εφαρμογής της ΑΑΔΕ όσοι έχουν εντοπίσει λάθη στο εκκαθαριστικό μπορούν να υποβάλλουν τροποιητική φορολογική δήλωση, συνυποβάλλοντας εφόσον υπάρχει υποχρέωση, το έντυπο Ε2 ή το έντυπο Ε3 τα οποία συνοδεύουν το έντυπο Ε1.
Ειδικότερα:
Α. Μόλις ο φορολογούμενος επιλέξει την υποβολή τροποποιητικής δήλωσης, τα δεδομένα που έχουν συμπληρωθεί στην αρχική δήλωση (στο έντυπο Ε1) και στα έντυπα (Ε2 και Ε3) μεταφέρονται αυτόματα στη νέα δήλωση που πρόκειται να υποβληθεί.
Β. Με τον τρόπο αυτό, ο φορολογούμενος δεν χρειάζεται, να συμπληρώσει από την αρχή τη δήλωσή του αλλά αρκεί μόνο να τροποποιήσει τα σημεία της δήλωσης που υπέβαλε αρχικά στα οποία έχει διαπιστώσει λάθη ή παραλείψεις.
Παραδείγματα
Για να γίνει σαφές τι πρέπει να ξέρουν οι φορολογούμενοι υπάρχουν κάποια πολύ χαρακτηριστικά παραδείγματα, που εξηγούν το πώς θα πρέπει να κινηθούν οι φορολογούμενοι.
Ειδικότερα:
-Φορολογούμενος ο οποίος φιλοξενείται στο σπίτι της αδερφής του δήλωσε λανθασμένα ότι κατοικεί σε δωρεάν παραχωρούμενη κατοικία έχει τώρα τη δυνατότητα να διαγράψει στον πίνακα 5 των τεκμηρίων τα στοιχεία της δωρεάν παραχωρούμενης κατοικίας και να συμπληρώσει την ένδειξη «Φιλοξενία» στον Πίνακα 6 του εντύπου Ε1. Στην περίπτωση της φιλοξενίας δεν εφαρμόζεται το τεκμήριο της κατοικίας.
-Φορολογούμενος ο οποίος αγόρασε αυτοκίνητο το 2024 ξέχασε να δηλώσει στην αρχική δήλωση το ποσό από την πώληση του παλαιού του αυτοκινήτου. Για να περιορίσει ή να μηδενίσει το τεκμήριο απόκτησης περιουσιακών στοιχείων μπορεί να διορθώσει την παράλειψη με την τροποποιητική δήλωση συμπληρώνοντας τον κωδικό 781-782 στον πίνακα 6 του εντύπου Ε1.
Νέο εκκαθαριστικό
Κατά συνέπεια, η νέα φορολογική δήλωση που θα προκύψει, μετά τις προσθήκες, αφαιρέσεις ή διορθώσεις δεδομένων που θα γίνουν, θα αντικαταστήσει την αρχική.
Η εκκαθάριση της δήλωσης που έχει γίνει με τα αρχικά δεδομένα, θα ακυρωθεί και θα γίνει νέα εκκαθάριση με τα νέα στοιχεία και ο φόρος θα προσδιοριστεί με βάση τα οριστικά εισοδηματικά ή τεκμαρτά δεδομένα. Στο νέο εκκαθαριστικό που θα εκδοθεί θα αναγράφεται όχι μόνο το αποτέλεσμα της εκκαθάρισης της τροποποιητικής δήλωσης αλλά και το αποτέλεσμα της εκκαθάρισης της αρχικής.
Εάν η τροποποιητική δήλωση υποβληθεί έως την ημερομηνία λήξης της προθεσμίας, δηλαδή μέχρι τις 15 Ιουλίου 2025, τότε ο φορολογούμενος αποφεύγει το πρόστιμο των 100, 250 ή 500 ευρώ.
Τεκμήρια
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται από τους φορολογούμενους και για τα τεκμήρια, στην «παγίδα» των οποίων υπολογίζεται ότι πέφτουν κάθε χρόνο ένας στους τέσσερις φορολογούμενους.
Φοροτεχνικοί τονίζουν ότι τα τεκμήρια «απειλούν» κατά κύριο λόγο όσους προχωρούν στην αγορά ακινήτου ή αυτοκινήτου) ή αποκτούν κάποιο ακίνητο με γονική παροχή ή κληρονομιά με αποτέλεσμα το τεκμαρτό τους εισόδημα να υπερβαίνει το πραγματικό.
Αυτό πάντως δεν πρέπει να απογοητεύει τους φορολογούμενους, καθώς υπάρχουν τρόποι, που επιτρέπουν να γίνει παράκαμψη των τεκμηρίων και η φορολόγησή τους να γίνει με βάση το πραγματικό τους εισόδημα.
Με βάση το νομοθετικό πλαίσιο η «ακύρωση» των τεκμηρίων μπορεί να γίνει με:
-Πραγματικά εισοδήματα που αποκτήθηκαν το 2024 στα οποία συμπεριλαμβάνονται η αποζημίωση λόγω απόλυσης από την εργασία, οι ειδικές ενισχύσεις, τα επιδόματα και οι τόκοι από καταθέσεις στις τράπεζες.
–Χρηματικά ποσά που αποκτήθηκαν εντός του 2024 και δεν θεωρούνται εισόδημα, όπως για παράδειγμα το εφάπαξ για όσους βγαίνουν στη σύνταξη, οι αποζημιώσεις από ασφαλιστική εταιρεία και άλλα.
–Εισοδήματα που έχουν αποκτηθεί τα προηγούμενα χρόνια και τα οποία δηλώνονται στον ειδικό κωδικό του εντύπου Ε1 για «ανάλωση κεφαλαίου παρελθόντων ετών». Πρόκειται στην ουσία για αποταμιεύσεις που μπορεί να φτάνουν σε βάθος 10, 20 ή και περισσότερων ετών.
–Έσοδα τα οποία έχουν προέλθει από την πώληση περιουσιακών στοιχείων όπως για παράδειγμα ακίνητα, αυτοκίνητα, ή άλλα κινητά πράγματα που έχουν μεγάλη αξία. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι η εφορία δεν αναγνωρίζει ολόκληρο το ποσό των εσόδων καθώς από το τίμημα πώλησης ενός ακινήτου αφαιρεί το κόστος απόκτησης του. Για παράδειγμα για φορολογούμενο που πούλησε ακίνητο έναντι 300.000 ευρώ το 2024 το οποίο είχε αγοράσει 200.000 ευρώ το ποσό που λαμβάνεται υπόψη για τη κάλυψη του τεκμηρίου είναι 100.000 ευρώ.
–Χρηματικά ποσά που εισήχθησαν στην Ελλάδα είτε σε ευρώ είτε σε συνάλλαγμα, αλλά υπό την προϋπόθεση ότι δικαιολογείται η απόκτησή τους στο εξωτερικό.
–Δάνεια εντός του 2024 από τράπεζες, συγγενείς ή τρίτους. Για την απόδειξη σύναψης δανείου απαιτείται συμβολαιογραφικό ή ιδιωτικό έγγραφο. Από την ημερομηνία πρέπει να προκύπτει ότι το δάνειο ελήφθη εντός του 2024 και πριν από την πραγματοποίηση της δαπάνης αγοράς περιουσιακού στοιχείου που πρόκειται να δικαιολογηθεί.
–Ποσά που προέρχονται από δωρεές η γονικές παροχές εντός του 2024 που αποδεικνύονται από πιστοποιητικό ότι η δωρεά ή η γονική παροχή έγινε πριν την 31η Δεκεμβρίου 2024.
–Κέρδη από λαχεία, TZΟKEP κ.λπ. τυχερά παιχνίδια του ΟΠΑΠ. Τα ποσά από τυχερά παιχνίδια του ΟΠΑΠ λαμβάνονται υπόψη μόνο εφόσον αφαιρεθεί η δαπάνη του φορολογουμένου για την αγορά του κουπονιού ή του δελτίου ή του λαχείου που κέρδισε. Ωστόσο, για να αποδειχθεί το κέρδος από τυχερό παιχνίδι του ΟΠΑΠ ή λαχείο απαιτείται σχετική βεβαίωση από τον OΠAΠ ή την εταιρεία που διενεργεί τις κληρώσεις των Λαχείων. Θα πρέπει να σημειωθεί πάντως ότι εξαιρούνται τα κέρδη από τα καζίνο.
Στα σκαριά αλλαγές
Η εκτίμηση που κυριαρχεί στο υπουργείο Οικονομικών είναι ότι τα τεκμήρια θεωρούνται ξεπερασμένα και για το λόγο αυτό είναι στα σκαριά αλλαγές για την ελάφρυνση εκατομμυρίων φορολογούμενων.
Οι αλλαγές θα περιληφθούν σε νομοσχέδιο που θα κατατεθεί στη Βουλή το φθινόπωρο και θα προβλέπουν «κούρεμα» κατά 30% από το επόμενο έτος και πλήρη κατάργηση τους τα επόμενα έτη.
Σε πρώτη φάση οι αλλαγές αφορούν στον τρόπο υπολογισμού του ύψους των δαπανών για τη συντήρηση κατοικιών και ΙΧ καθώς και του ελάχιστου κόστους διαβίωσης.